МОДЕРНІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ ТА ПОДАТКОВОГО ОБЛІКУ В КОНТЕКСТІ ЄВРОІНТЕГРАЦІЇ
Анотація
У статті досліджено теоретичні та практичні аспекти модернізації податкової системи та податкового обліку України в контексті євроінтеграційних процесів. Обґрунтовано, що податкова система є одним із ключових інститутів економічного розвитку держави, а її ефективність значною мірою визначається якістю податкового адміністрування та рівнем організації податкового обліку. Проаналізовано сучасний стан податкової системи України, визначено основні проблеми її функціонування та європейські підходи до податкової політики. Обґрунтовано напрями модернізації податкової системи України, зокрема гармонізацію податкового законодавства з acquis ЄС, удосконалення податкового адміністрування та податкового обліку. Зроблено висновок, що комплексна модернізація податкової системи є необхідною передумовою європейської інтеграції України.
Посилання
Замасло Т. О. Податкова система України: теорія, методологія, практика : монографія. Львів: ЛНУ імені Івана Франка, 2017. 420 с. URL: https://econom.lnu.edu.ua/wp-content/uploads/2016/10/Zamaslo_Tax-system-of-Ukraine-2017.pdf (дата звернення: 06.01.2026).
Матвейчук Л. О. Модернізація державної податкової служби в контексті розвитку електронного оподаткування. Аспекти публічного управління. 2016. № 1-2 (27-28). С. 81-91. URL: https://files01.core.ac.uk/download/233892937.pdf (дата звернення: 06.01.2026).
Губанов В., Ущенко П., Денисенко Ю. Модернізація податкової системи України в умовах надзвичайних викликів і загроз. Актуальні проблеми економіки. 2023. №12. Том 2. С. 144-156. DOI : https://doi.org/10.32752/1993-6788-2023-2-270-144-156
Миськів Л. Поблеми ведення податкового обліку в умовах трансформаційних процесів в економіці країни. Економічний аналіз. 2024. Том 34. №4. С. 627-634. DOI : https://doi.org/10.35774/econa2024.04.627
Доходи держбюджету України за 2025 рік. Мінфін : веб-сайт. URL: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/2025/ (дата звернення: 06.01.2026).
Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. № 2755-VI URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20230103#Text (дата звернення 06.01.2026).
Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: Закон України від 8 липня 2010 року № 2464-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#Text (дата звернення: 06.01.2026).
Revenue Statistics 2025. Disentangling Personal Income Tax Revenue in OECD Countries. OECD : website. URL: https://www.oecd.org/en/publications/2025/12/revenue-statistics-2025_07ca0a8e/full-report/tax-revenue-trends-1965-2024_98c75833.html (last accessed: 06.01.2026).
Савіцька С. І. Аналіз податкових надходжень до державного бюджету України. Подільський вісник: сільське господарство, техніка, економіка. 2021. №34. С. 137-145. URL: https://journals.pdu.khmelnitskiy.ua/index.php/podilian_bulletin/article/download/75/61 (дата звернення: 06.01.2026).
Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax. European Union law : website. URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02006L0112-20240101 (last accessed: 06.01.2026р.).
VAT in the Digital Age (ViDA). European Commission : website. URL: https://taxation-customs.ec.europa.eu/vat-digital-age_en (last accessed: 06.01.2026).
Council Directive 2011/16/EU of 15 February 2011 on administrative cooperation in the field of taxation and repealing Directive 77/799/EEC. European Union : website URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02011L0016-20240101 (last accessed: 06.01.2026).
Directive EU 2021/514 (DAC7). European Union : website. URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32021L0514 (last accessed: 06.01.2026).
Directive EU 2021/514 (ATAD). European Union : website. URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32016L1164 (last accessed: 06.01.2026).
Directive EU 2022/2523. European Union : website. URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32022L2523 (last accessed: 06.01.2026).
Directive 2014/55/EU on electronic invoicing in public procurement. European Union : website. URL: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32014L0055 (last accessed: 06.01.2026).
Zamaslo T. O. (2017) Podatkova systema Ukrainy: teoriia, metodolohiia, praktyka: monohrafiia [Tax system of Ukraine: theory, methodology, practice: a monograph]. Lviv: Ivan Franko National University of Lviv, 420 p. Available at: https://econom.lnu.edu.ua/wp-content/uploads/2016/10/Zamaslo_Tax-system-of-Ukraine-2017.pdf (in Ukrainian)
Matveichuk L. O. (2016) Modernizatsiia derzhavnoi podatkovoi sluzhby v konteksti rozvytku elektronnoho opodatkuvannia [Modernization of the state tax service in the context of electronic taxation development]. Aspekty publichnoho upravlinnia, no 1–2 (27–28), pp. 81–91. Available at: https://files01.core.ac.uk/download/233892937.pdf (in Ukrainian)
Hubanov V., Ushchenko P., Denysenko Yu. (2023) Modernizatsiia podatkovoi systemy Ukrainy v umovakh nadzvychainykh vyklykiv i zahroz [Modernization of the tax system of Ukraine under extraordinary challenges and threats]. Aktualni problemy ekonomiky, no 12, vol. 2, pp. 144–156. DOI: https://doi.org/10.32752/1993-6788-2023-2-270-144-156 (in Ukrainian)
Myskiv L. (2024) Problemy vedennia podatkovoho obliku v umovakh transformatsiinykh protsesiv v ekonomitsi krainy [Problems of tax accounting under transformational processes in the national economy]. Ekonomichnyi analiz, vol. 34, no 4, pp. 627–634. DOI: https://doi.org/10.35774/econa2024.04.627 (in Ukrainian)
Dokhody derzhbiudzhetu Ukrainy za 2025 rik [Revenues of the State Budget of Ukraine for 2025]. Available at: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/2025/ (in Ukrainian)
Podatkovyi kodeks Ukrainy vid 02.12.2010 No 2755-VI [Tax Code of Ukraine dated 02.12.2010 No 2755-VI]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20230103#Text (in Ukrainian)
Pro zbir ta oblik yedynoho vnesku na zahalnooboviazkove derzhavne sotsialne strakhuvannia: Zakon Ukrainy vid 8 lypnia 2010 roku No 2464-VI [On the collection and accounting of the single contribution for compulsory state social insurance: Law of Ukraine dated July 8, 2010 No 2464-VI]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#Text (in Ukrainian)
Revenue Statistics 2025. Disentangling Personal Income Tax Revenue in OECD Countries. Available at: https://www.oecd.org/en/publications/2025/12/revenue-statistics-2025_07ca0a8e/full-report/tax-revenue-trends-1965-2024_98c75833.html (in English)
Savitska S.I. (2021) Analiz podatkovykh nadkhodzhen do derzhavnoho biudzhetu Ukrainy [Analysis of tax revenues to the State Budget of Ukraine]. Podilskyi visnyk: silske hospodarstvo, tekhnika, ekonomika, no 34, pp. 137–145. Available at: https://journals.pdu.khmelnitskiy.ua/index.php/podilian_bulletin/article/download/75/61 (in Ukrainian)
Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax. Available at: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02006L0112-20240101
VAT in the Digital Age (ViDA). Available at: https://taxation-customs.ec.europa.eu/vat-digital-age_en
Council Directive 2011/16/EU of 15 February 2011 on administrative cooperation in the field of taxation and repealing Directive 77/799/EEC. Available at: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:02011L0016-20240101 (in English)
Directive EU 2021/514 (DAC7). Available at: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32021L0514
Council Directive 2016/1164/EU (ATAD). Available at: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32016L1164
Council Directive 2022/2523/EU. Available at: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32022L2523
Directive 2014/55/EU on electronic invoicing in public procurement. Available at: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:32014L0055
