DEBT AND MECHANISM OF GUARANTING ITS REDEMPTION WITHIN THE FRAMEWORK OF THE CONVENTION ON THE COMMON TRANSIT PROCEDURE
Abstract
The essence and nature of the debt that arises during operations of the common transit procedure reveals in the paper. The causes of the debt, the terms of its repayment, and features of the debtor's identification studied. The analysis of the essence of the debt in the context of the common transit procedure indicated the importance of clearly distinguishing the concepts of «customs debt» and «debt» by introducing the concept of «customs debt» into the customs legislation. The variability of factors affecting the nature of the debt indicate the need for further study of the issue of place the occurrence of debt. The problem of collection deserves special attention, namely the provision of collection in each country in accordance with the requirements specified in Article 3 of the Convention, which are offered in other countries. The mechanism for ensuring the payment of debt (guarantees) was also investigated. It was found that the mechanism of guaranteeing the payment of debt, which may arise during the implementation of common transit operations, is regulated by the Convention on the procedure of common transit dated May 25, 1987. It is based on the principle of insurance, according to which the risks of non-payment of customs payments and debt repayment are assumed by a third party – the guarantor. Currently, there are 14 such domestic guarantors in Ukraine – 8 insurance companies and 6 banking institutions. The basis of their activity to ensure operations of the common transit procedure is the provision of individual and general licenses, which have characteristic features of application prescribed in international and domestic regulatory legal acts. Scientifically, the study of the theoretical aspects of the study of the concept of debt in customs affairs and the study of the processes of its repayment during the implementation of the common transit procedure have gained further development. In the context of a practical approach, the obtained results can be used in the process of developing proposals for conceptual directions for the simplification of customs procedures and the payment of customs payments in Ukraine.
References
Наказ Міністерства фінансів України від 07.10.2022 № 325 «Про затвердження Порядку реалізації положень Конвенції про процедуру спільного транзиту на території України». URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1309-22#Text (дата звернення: 07.07.2023).
Заяц В.В., Титор В.Й., Курилов В.А. Процедура спільного транзиту: стратегія та стан впровадження в Україні. Світ фінансів. 2022. № 3 (72). С. 83–98. URL: http://sf.wunu.edu.ua/index.php/sf/article/view/1536 (дата звернення: 10.07.2023).
Руда Т.В. Особливості застосування процедури спільного транзиту в контексті норм міжнародного за-конодавства. Інноваційна економіка. 2022. № 1. С. 163–168. URL: http://inneco.org/index.php/innecoua/article/view/905 (дата звернення: 14.07.2022).
Фрадинський О.А. Міждержавні угоди як основа надання взаємної адміністративної допомоги митними адміністраціями. Проблеми сучасних трансформацій. Серія: право, публічне управління та адміністрування. 2023. № 2 (8). URL: https://reicst.com.ua/pmtl/article/view/2023-8-02-01/2023-8-02-01 (дата звернення: 11.07.2023).
Капітанець С.В., Брендак А.І. Детермінанти національного застосування Нової комп'ютеризованої тран-зитної системи (NCTS). Економіка та суспільство. 2022. № 39. URL: https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/view/1431 (дата звернення: 06.07.2023).
Kapitanets S., Berezhniuk I. Рractical aspects of improving the application of the common transit procedure in Ukraine Development of Ukraine’s customs policy in the context of European integration : Scientific monograph. Riga, Latviia: Baltija Publishing, 2023. P. 62–89.
Про режим спільного транзиту та запровадження національної електронної транзитної системи : Закон України від 12.09.2019 № 78-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/78-IX#Text (дата звернення: 04.07.2023).
Наказ Міністерства фінансів України від 07.10.2022 № 325 «Про затвердження Порядку реалізації положень Конвенції про процедуру спільного транзиту на території України». URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/ show/994_001-87#n5 (дата звернення: 10.07.2023).
Про деякі питання забезпечення сплати митного боргу в режимі спільного транзиту : Наказ Міністерства фінансів України від 06.04.2021 № 200. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0648-21#Text (дата звернення: 11.07.2023).
Митний кодекс України : Закон України від 13.03.2012 № 4495-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#Text (дата звернення: 12.07.2023).
Конвенція про процедуру спільного транзиту. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/994_001-87#n5 (дата звернення: 17.07.2023).
Регламент Європейського Парламенту і Ради (ЄС) № 952/2013 від 9 жовтня 2013 року про встановлення Митного кодексу Союзу. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/984_009-13#n1458 (дата звернення: 15.07.2023).
Делегований регламент комісії (ЄС) № 2015/2446 від 28 липня 2015 року на доповнення Регламенту Єв¬ропейського Парламенту і Ради (ЄС) № 952/2013 стосовно детальних правил щодо певних положень Митного кодексу Союзу. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/984_028-15#Text (дата звернення: 14.07.2023).
Презентація результатів громадського моніторингу перетину кордону з точки зору підприємців та громадян «Наш кордон» № 4, липень 2023 року. URL: http://tfdialogue.ier.com.ua/archives/6300 (дата звернення: 28.07.2023).
Контактні дані гарантів NCTS. URL: https://customs.gov.ua/rezhim-spilnogo-tranzitu-ncts (дата звернення: 31.07.2023).
Nakaz Ministerstva finansiv Ukrainy vid 07.10.2022 No. 325 "Pro zatverdzhennia Poriadku realizatsii polozhen Konventsii pro protseduru spilnoho tranzytu na terytorii Ukrainy" [Order of the Ministry of Finance of Ukraine dated 07.10.2022 No. 325 "On approval of the Procedure for the implementation of the provisions of the Convention on the procedure of common transit on the territory of Ukraine"]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1309- 22#Text (in Ukrainian).
Zaiats V.V., Tytor V.I. & Kurylov V.A. (2022) Protsedura spilnoho tranzytu: stratehiia ta stan vprovadzhennia v Ukraini [Common transit procedure: strategy and state of implementation in Ukraine]. Svit finansiv, vol. 3 (72), рp. 83–98. Retrieved from http://sf.wunu.edu.ua/index.php/sf/article/view/1536 (in Ukrainian)
Ruda T.V. (2022) Osoblyvosti zastosuvannia protsedury spilnoho tranzytu v konteksti norm mizhnarodnoho zakonodavstva [Peculiarities of the application of the common transit procedure in the context of international legislation]. Innovatsijna Ekonomika, no. 1. Available at: http://inneco.org/index.php/innecoua/article/view/905 (in Ukrainian)
Fradynskyi O.A. (2023) Mizhderzhavni uhody yak osnova nadannia vzaiemnoi administratyvnoi dopomohy mytnymy administratsiiamy [Interstate agreements as a basis for providing mutual administrative assistance by customs administrations]. Problemy suchasnykh transformatsii. Seriia: pravo, publichne upravlinnia ta administruvannia, no. 2 (8). Available at: https://reicst.com.ua/pmtl/article/view/2023-8-02-01/2023-8-02-01 (in Ukrainian)
Kapitanets S.V. & Brendak A.I. (2022) Determinanty natsionalnoho zastosuvannia Novoi kompiuteryzovanoi tranzytnoi systemy (NCTS) [Determinants of the National applying New computerized transit system (NCTS)]. Ekonomika ta suspilstvo, no. 39. Available at: https://economyandsociety.in.ua/index.php/journal/article/view/1431 (in Ukrainian)
Kapitanets S. & Berezhniuk I. (2023) Рractical aspects of improving the application of the common transit procedure in Ukraine Development of Ukraine’s customs policy in the context of European integration: Scientific monograph. Riga, Latviia: Baltija Publishing, pp. 62–89.
Pro rezhym spilnoho tranzytu ta zaprovadzhennia natsionalnoi elektronnoi tranzytnoi systemy: Zakon Ukrainy vid 12.09.2019 No. 78-IX [About the regime of the common transit and the introduction of the national electronic transit system: Law of Ukraine dated September 12, 2019 No. 78-IX]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/78-IX#Text (in Ukrainian)
Nakaz Ministerstva finansiv Ukrainy vid 07.10.2022 No. 325 "Pro zatverdzhennia Poriadku realizatsii polozhen Konventsii pro protseduru spilnoho tranzytu na terytorii Ukrainy" [Order of the Ministry of Finance of Ukraine dated 07.10.2022 No. 325 "On approval of the Procedure for the implementation of the provisions of the Convention on the procedure of common transit on the territory of Ukraine"]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/994_001-87#n5 (in Ukrainian)
Pro deiaki pytannia zabezpechennia splaty mytnoho borhu v rezhymi spilnoho tranzytu: Nakaz Ministerstva finansiv Ukrainy vid 06.04.2021 No. 200 [On some issues of ensuring the payment of customs debt in the mode of common transit: Order of the Ministry of Finance of Ukraine dated 06.04.2021 No. 200]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0648-21#Text (in Ukrainian)
Mytnyi kodeks Ukrainy: Zakon Ukrainy vid 13.03.2012 No. 4495-VI [Customs Code of Ukraine: Law of Ukraine dated 03.13.2012 No. 4495-VI]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#Text (in Ukrainian)
Konventsiia pro protseduru spilnoho tranzytu : mizhnarodnyi dokument vid 25 travnia 1987 roku [Convention on the common transit procedure: international document of May 25, 1987]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/994_001-87#n5 (in Ukrainian)
Rehlament Yevropeiskoho Parlamentu i Rady (ES) No. 952/2013 vid 9 zhovtnia 2013 roku pro vstanovlennia Mytnoho kodeksu Soiuzu [Regulation of the European Parliament and the Council (EU) No. 952/2013 of October 9, 2013 on the establishment of the Union Customs Code]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/984_009- 13#n1458 (in Ukrainian)
Delehovanyi rehlament komisii (ES) № 2015/2446 vid 28 lypnia 2015 roku na dopovnennia Rehlamentu Yevropeiskoho Parlamentu i Rady (ES) No. 952/2013 stosovno detalnykh pravyl shchodo pevnykh polozhen Mytnoho kodeksu Soiuzu [Commission Delegated Regulation (EU) No. 2015/2446 of July 28, 2015 supplementing Regulation (EU) No. 952/2013 of the European Parliament and of the Council regarding detailed rules regarding certain provisions of the Union Customs Code]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/984_028-15#Text (in Ukrainian)
Prezentatsiia rezultativ hromadskoho monitorynhu peretynu kordonu z tochky zoru pidpryiemtsiv ta hromadian "Nash kordon" No. 4, lypen 2023 roku [Presentation of the results of public monitoring of the border crossing from the point of view of entrepreneurs and citizens "Our Border" No. 4, July 2023]. Available at: http://tfdialogue.ier.com.ua/ archives/6300 (in Ukrainian)
Kontaktni dani harantiv NCTS [Contact details of guarantors]. Available at: https://customs.gov.ua/rezhim-spilnogo-tranzitu-ncts (in Ukrainian)
