THE ESSENCE AND THE CONTENT OF THE INTERNAL CONTROL ORGANIZATION OF CREDIT TRANSACTIONS OF THE BANK
Abstract
Purpose. The aim of this research is theoretical substantiation of the essence of the internal control of credit transactions of the bank and determining the content of the internal control organization as a process. Methodology of research. General scientific and special methods of research were used to achieve the aim in the work. Methods of logic generalization, analysis and synthesis were used – to determine the nature of the internal control of credit transactions of the bank. Substantial components of the internal control system of the bank have been researched with the help of comparative method, and as a result the content of the internal control organization of credit transactions has been disclosed. Findings. The author’s definition of the essence of the internal control organization of credit transactions of the bank is proposed. The content of the internal control organization of credit transactions of the bank is disclosed by summarizing the structural elements of the internal control system of the bank in general and determination of its content with the peculiarities of the essence of credit transactions. Originality. The novelty of the definition of the internal control organization of credit transactions is taking into account the essential features of the process and outlining of the objects and the directions of this process. The proposed definition of internal control organization of credit transactions is more meaningful in the article. The scientific difference between the previous definitions and the approach that is offered by the author should be stressed because it allows you to outline clearly the main directions of activity of the internal control of credit transactions as a process. Practical value. The obtained results in the course of research allow to take into account the peculiarities of the internal control of credit transactions in the bank, which increases the effectiveness of such control activities in practice.
References
Адамс Р. Основы аудита: пер. с англ. / Р.Адамс / под ред. Я.В.Соколова. – М. : Аудит, ЮНИТИ, 2005. – 398 с.
Банковский контроль и аудит / Сибирский институт финансов и банковского дела: учеб.пособие / Н.В. Фадейкина, Е.К. Болгова, М.Н. Скурихин, А.В. Брыкин; Под общ. ред. д-ра экон. наук, проф. Н.В. Фадейкиной. – М. : Финансы и статистика, 2002. – 496 с.
Васюренко О.В. Облік і аудит у банках : навч. посібник / Васюренко О.В. – К. : Знання, 2008. – 325 с.
Внутрішній аудит у комерційному банку : навч. посібник / О.І. Кірєєв, Н.П. Шульга, О.С. Полєтаєва. – К. : КНТЕУ, 2001. – 295 с.
Господарський кодекс України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.rada.gov.ua
Губенко С.М. Посібник для внутрішніх аудиторів банківських установ України / С.М Губенко, О.П. Мозгова. – X. : Штріх, 2000. – 360 с.
Додж К. Банковский аудит / К. Додж, Я.В. Соколов. – М. : Гелиос, 2002. – 355 с.
Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затверджена постановою Правління НБУ №481 від 27.12.2007р. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http:// www.bank.gov.ua
Каджаева М.Р. Банковские операции: учеб.для студ.учреждений сред.проф.образования / М.Р. Каджаева, С.В. Дубровская. – 6-е изд.,стер. – М. : Издательский центр «Академия», 2012. – 464 с.
Климович В.П. Основы банковского аудита : учебник / В.П. Климович. – М. : ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012. – 192 с.
Литвин Н.Б. Фінансовий облік у банках (у контексті МСФЗ) : підручник / Н.Б. Литвин. – К. : «Хай&Тек Прес», 2010. – 608 с.
Міжнародні стандарти контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг: видання 2010 року, частина 1/ пер. з англ.: Ольховська О.Л., Селезньов О.В., Зєніна О.О., Гик О.В., Біндер С.Г. – Київ. : МФБ, АПУ, 2010. – 842 с.
Організація контролю в банку: навч. посібник / укладач І.В. Бєлова. – Суми: Університетська книга, 2009. – 302 с.
Петров А.С. Что такое организация управления / А.С. Петров. – М. : Издательство «Знание»,1967. – 80 с.
Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства, затверджене Постановою Правління НБУ від 28.08.2001 № 369 // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.rada.gov.ua
Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, затверджене Постановою Правління НБУ від 30.12.98 №566 // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.rada.gov.ua
Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р. №2121-111 // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http:// www.rada.gov.ua
Сайт НБУ. Статистичні дані // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.bank.gov.ua
Спяк Г.І. Облік і аудит у банках : навчальний посібник / Г.І. Спяк, Т.І. Фаріон. – К. : Атака, 2004. – 328 с.
Сравнение концепций внутреннего контроля [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.bankir.ru/analytica/avk/216/71629
Тим, хто не нехтує законом. Контроль, ревізія та аудит у комерційних банках України / Мумінова-Савіна Г.Г., Кравець В.М., Мазур О.А. та ін. – К. : Факт, 2001. – 448 с.
Управление рисками организации: Интегрированная модель (СОSО, 2004) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.deloitte.com/dtt/oda/doc/content/COSO_06042006.pdf
Храмов В.О. Основи управління персоналом : навч.-метод. посіб. / В.О. Храмов, А.П. Бовтрук. – К. : МАУП, 2001. – 112 с.
Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations. Basel Committee on Banking Supervision, Basel, Sept, 1998. // [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.bis.org.
Adams, R. (2005), Osnovy audita [Basics of audit], translation from english, ed. Ya.V. Sokolova, Audit, YUNITI, Moscow, Russia, 398 p.
Fadeikyna, N.V., Bolhova, E.K., Skurykhyn, M.N. and Brikyn, A.V. (2002), Bankovskiy kontrol i audit [Bank Control and Audit], tutorial, Finansy i statistika, Moscow, Russia, 496 p.
Vasiurenko, O.V. (2008), Oblik i audyt u bankakh [Accounting and Audit in Banks], tutorial, Znannia, Kyiv, Ukraine, 325 p.
Kirieiev, O.I., Shulha, N.P. and Polietaieva, O.S. (2001), Vnutrishnii audyt u komertsiinomu banku [Internal audit in commercial bank], tutorial, KNTEU, Kyiv, Ukraine, 295 p.
Economic Code of Ukraine, available at: http://rada.gov.ua
Hubenko, S.M. and Mozhova, O.P. (2000), Posibnyk dlia vnutrishnikh audytoriv bankivskykh ustanov Ukrainy [Allowance for internal auditors of banking institutions in Ukraine], Shtrikh, Kharkiv, Ukraine, 360 p. 355 p.
Dodzh, K. and Sokolov, Ya.V. (2002), Bankovskiy audit [Banking audit], Helios, Moscow, Russia,
Instructions accounting credit, deposit operations and the formation and use of reserves for credit risks in banks of Ukraine, approved by the NBU №481 vid 27.12.2007 r., available at: http://bank.gov.ua
Kadzhaeva, M.R. and Dubrovskaia, S.V. (2012), Bankovskiye operatsii [Banking surgery], textbook, Izdatelskiy tsentr «Akademiya», Moscow, Russia, 464 p.
Klymovych, V.P. (2010), Osnovy bankovskogo audita [Fundamentals of bank audit], textbook, FORUM: YNFRA-M, Moscow, Russia, 192 p.
Lytvyn, N.B. (2010), Finansovyi oblik u bankakh (u konteksti MSFZ) [Financial Accounting in banks (in the context of IFRS)], textbook, «Khai&Tek Pres», Kyiv, Ukraine, 608 p.
Mizhnarodni standarty kontroliu yakosti, audytu, ohliadu, inshoho nadannia vpevnenosti ta suputnikh posluh [International Standards on Quality Control, Auditing, reviews, other assurance and related services], (2010), translation from english Olkhovska, O.L., Seleznov, O.V., Zienína, O.O., Hyk, O.V., Binder, S.G., MFB, APU, Kyiv, Ukraine, 842 p.
Bielova, I.V. (2009), Orhanizatsiia kontroliu v banku [Organization of control in the bank], tutorial, Universytetska knyha, Sumy, Ukraine, 302 p.
Petrov, A.S. (1967), Chto takoye organizatsiya upravleniya [What is the organization of management], Izdatelstvo «Znaniye», Moscow, Russia, 80 p.
Regulation on the application of the National Bank of Ukraine measures for violation of banking laws, approved by the Board of the National Bank 28.08.2001 № 369, available at: http://rada.gov.ua
Regulation on accounting and reporting in banks of Ukraine, approved by the Board of the National Bank 30.12.98 №566, available at: http://rada.gov.ua
On Banks and Banking: The Law of Ukraine 07.12.2000 r. №2121-111, available at: http://rada.gov.ua
Site of the National Bank. Statistical data, available at: http://bank.gov.ua
Spiak, H.I. and Farion, T.I. (2004), Oblik i audyt u bankakh [Accounting and Audit in Banks], tutorial, Ataka, Kyiv, Ukraine, 328 p.
Comparison of internal control concepts, available at: http://bankir.ru/analytica/avk/216/71629 21.Muminova-Savina, H.H., Kravets, V.M., Mazur, O.A. etc. (2001), Tym, khto ne nekhtuie zakonom.
Kontrol, reviziia ta audyt u komertsiinykh bankakh Ukrainy [Those who do not neglect the law. Control, audit and audit of commercial banks in Ukraine], Fakt, Kyiv, Ukraine, 448 p.
Risk management organization: An Integrated Model (COSO, 2004), available at: http://deloitte.com/dtt/oda/doc/content/COSO_06042006.pdf
Khramov, V.O. and Bovtruk, A.P. (2001), Osnovy upravlinnia personalom [Fundamentals of HR], tutorial, MAUP, Kyiv, Ukraine, 112 p.
Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations. Basel Committee on Banking Supervision, Basel, Sept, 1998., available at: http://bis.org.
