TAX DISCIPLINE CONTROL AS A TOOL FOR MANAGING TAX RISKS IN THE SYSTEM OF ECONOMIC SECURITY OF AN ENTERPRISE
Abstract
The article is devoted to the study of tax discipline control as a key tool for managing tax risks in the economic security system of an enterprise. It is proposed to equate the concepts of tax security and tax compliance control and to highlight it as an element of financial security within the economic security of an enterprise. An information and communication model of the relationship between tax compliance control and the components of economic security of an enterprise as an object of accounting and tax support has been developed. It has been proven that tax compliance control in the context of accounting and control support acts as a mechanism for preventing violations through the regulation of operations, auditing the reliability of primary documents, checking counterparties, automating control procedures, and improving discipline in the field of tax accounting. The types of tax risks and their impact on the stability of an entity's activities are analyzed. A list of internal compliance control procedures aimed at minimizing the impact of tax risks on the economic security of an enterprise is highlighted. Accounting and tax support is considered as a mechanism for minimizing tax risks. Scientific and methodological approaches to the organization of tax discipline control that contribute to improving the effectiveness of tax policy and ensuring the economic security of the enterprise are highlighted. The need for a systematic approach to tax risk management is identified. The main elements of the tax risk management system are considered. The influence of human capital and information on the effectiveness of tax risk management is proven. It is proven that an important role in minimizing tax risks is played by a well-thought-out tax policy of the enterprise, which determines the optimal taxation system for the enterprise within the framework of the current legislation, determines the level of tax burden, assesses the possibility of obtaining tax benefits within the legislative framework, and so on. Scientific and methodological approaches to the organization of tax discipline control are highlighted, which contribute to improving the effectiveness of tax policy and ensuring the economic security of the enterprise.
References
Павліченко В.М. Податкова безпека як складова економічної безпеки українських підприємств в умовах кризи. Вісник економіки транспорту і промисловості. 2015. № 49. С. 131-135. DOI: https://doi.org/10.18664/338.47:338.45.v0i49.51130
С. Петруха, Н. Петруха, О. Кушнерук, Н. Алексеєнко. Управління податковою безпекою підприємства: зарубіжний досвід та шляхи його імплементації в Україні. Молодий вчений. 2021. № 2 (90), С. 13-20. DOI: https://doi.org/10.32839/2304-5809/2021-2-90-4
Чудак Л.А. Комплаєнс-контроль в корпоративному управлінні. Slovak international scientific journal. 2020. № 39. С. 43-52. URL: https://socrates.vsau.org/repository/getfile.php/24718.pdf
Гура В.В. Система комплаєнс як спосіб подолання корупції. Економіка та суспільство. 2023. № 52. DOI: https://doi.org/0072/2023-52-77
Ус Ю. В., Русанов А. С. Комплаєнс як інструмент забезпечення економічної безпеки підприємства: проблеми та перспективи застосування. 2025. Бізнес- інформ. № 9. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2025-9-456
Кобєлєва Т.О. Комплаєнс як категорія економічної безпеки промислового підприємства. ECONOMICS. 2018. № 6 (40). DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.2597597
Дзецько Я.Ю., Мельничук Г.С. Податкові ризики та їх вплив на стан економічної безпеки підприємства. Глобальні та національні проблеми економіки. 2017. Вип. 15. С. 206-210. URL: http://global-national. -2017/41.pdf
Наумова Т. А., Тучак А. З. Контроль як індикатор мінімізації внутрішніх ризиків діяльності бізнес-суб’єктів. Економічна стратегія і перспективи розвитку сфери торгівлі та послуг: зб. наук. пр. Харків: ДБТУ, 2025. Вип. 1 (37). С. 20-34. URL: https://repo.btu.kharkiv.ua/handle/1234/68787
Ярошенко І.В. Податкові ризики та їх вплив на розвиток підприємств у воєнний період. 2022. Economic Synergy. № 4 С. 180-189. DOI: https://doi.org/10.53920/ES-2022-4-14
Євтушенко Н.О. Податкові ризики та система керування ними. Вісник Дніпропетровського університету. Серія: Менеджмент інновацій. 2016. Вип. 6. С. 68-77. URL: https://files.core.ac.uk/download/pdf/234801933.pdf
Pavlichenko V. M. (2015) Podatkova bezpeka yak skladova ekonomichnoi bezpeky ukrainskykh pidpryiemstv v umovakh kryzy [Tax security as a component of the economic security of Ukrainian enterprises in times of crisis]. Visnyk ekonomiky transportu i promyslovosti. no 49, pp. 131-135. DOI: https://doi.org/10.18664/338.47:338.45.v0i49.51130 (in Ukrainian)
S. Petrukha, N. Petrukha, O. Kushneruk, N. Alekseienko. (2021) Upravlinnia podatkovoiu bezpekoiu pidpryiemstva: zarubizhnyi dosvid ta shliakhy yoho implementatsii v ukraini [Managing the tax security of an enterprise: foreign experience and ways of its implementation in Ukraine]. Molodyi vchenyi. vol. 2 (90), pp. 13-20. DOI: https://doi.org/10.32839/2304-5809/2021-2-90-4 (in Ukrainian)
Chudak L. A. (2020) Komplaiens-kontrol v korporatyvnomu upravlinni [Compliance control in corporate governance]. Slovak international scientific journal. no. 39. pp. 43-52. Available at: https://socrates.vsau.org/repophp/24718.pdf (in Ukrainian)
Hura V.V. (2023) Systema komplaiens yak sposib podolannia koruptsii [Compliance system as a way to overcome corruption]. Ekonomika ta suspilstvo. no. 52. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-52-77 (in Ukrainian)
Us Yu. V., Rusanov A. S. (2025) Komplaiens yak instrument zabezpechennia ekonomichnoi bezpeky pidpryiemstva: problemy ta perspektyvy zastosuvannia [Compliance as a tool for ensuring the economic security of an enterprise: problems and prospects for application]. Biznes- inform. no. 9. DOI: https://doi.org/10.32983/2222-4459-2025-9-456 (in Ukrainian)
Kobielieva T.O. (2018) Komplaiens yak katehoriia ekonomichnoi bezpeky promyslovoho pidpryiemstva [Compliance as a category of economic security of an industrial enterprise]. ECONOMICS. 2018. vol. 6 (40). DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.2597597 (in Ukrainian)
Dzetsko Ya.Yu., Melnychuk H.S. (2017) Podatkovi ryzyky ta yikh vplyv na stan ekonomichnoi bezpeky pidpryiemstva [Tax risks and their impact on the economic security of an enterprise]. Hlobalni ta natsionalni problemy ekonomiky. vol.15. pp. 206-210. Available at: http://global-national.in.ua/ar/41.pdf (in Ukrainian)
Naumova T. A., Tuchak A. Z.(2025) Kontrol yak indykator minimizatsii vnutrishnikh ryzykiv diialnosti biznes-subiektiv [Control as an indicator of minimizing internal risks of business entities]. Ekonomichna stratehiia i perspektyvy rozvytku sfery torhivli ta posluh: zb. nauk. pr. Kharkiv: DBTU, vol. 1 (37). pp. 20-34. Available at: https://repo.btu.kharkiv.ua/handle/123456789/68787 (in Ukrainian)
Yaroshenko I. V. (2022) Podatkovi ryzyky ta yikh vplyv na rozvytok pidpryiemstv u voiennyi period [Tax risks and their impact on the development of enterprises during the war period]. Economic Synergy. no 4. pp. 180-189. DOI: https://doi.org/10.53920/ES-2022-4-14 (in Ukrainian)
Yevtushenko N. O. (2016). Podatkovi ryzyky ta systema keruvannia nymy [Tax risks and their management system]. Visnyk Dnipropetrovskoho universytetu. Seriia: Menedzhment innovatsii. vol. 6. pp. 68-77. Available at: https://files.core.ac.uk/download/pdf/234801933.pdf (in Ukrainian)
