ЕТАПОЛОГІЯ ОЦІНЮВАННЯ РІВНЯ ЕКОНОМІЧНОЇ БЕЗПЕКИ ПІДПРИЄМСТВА ЗА РИЗИК-ОРІЄНТОВАНИМИ МЕТОДАМИ КРИМІНАЛЬНОГО АНАЛІЗУ
Анотація
Мета. Розробка та обґрунтування етапології оцінювання рівня економічної безпеки підприємств за ризик- орієнтованими методами кримінального аналізу правопорушень з привласнення фродстерами їх активів. Методика дослідження. Під час проведення дослідження використано загальнонаукові та спеціальні методи економічних досліджень, зокрема: системний підхід – при вивченні етапології оцінювання рівня економічної безпеки підприємств за ризик-орієнтованими методами кримінального аналізу правопорушень з привласнення фродстерами їх активів; індукції та дедукції – для виявлення проблемних питань кримінального аналізу правопорушень з привласнення фродстерами активів компаній; логічний метод став фундаментальною основою при визначенні послідовності кримінального аналізу правопорушень з привласнення фродстерами активів компаній за ризик-орієнтованими методами; графічний – для наочного представлення етапології кримінального аналізу правопорушень з привласнення фродстерами активів компаній за ризик-орієнтованими методами. Результати. Обґрунтовано етапологію оцінювання рівня економічної безпеки підприємств за ризик- орієнтованими методами кримінального аналізу правопорушень з привласнення фродстерами активів компаній. Наукова новизна. Поглиблено теоретичні аспекти з оцінювання рівня економічної безпеки підприємств за ризик-орієнтованими методами кримінального аналізу правопорушень з привласнення фродстерами активів компаній, заснованими на методиці FATF з оцінки ризиків по відмиванню коштів. Практична значущість. Представлені теоретичні напрацювання мають особливе практичне значення, оскільки від етапології здійснення кримінального аналізу правопорушень з привласнення фродстерами активів компаній за ризик-орієнтованими методами залежатиме його результативність та своєчасність вжиття заходів щодо упередження виникнення загроз, зниження рівня вразливості підприємств та пом’якшення наслідків, зумовлених привласненням фродстерами активів компаній.
Посилання
Борьба с корпоративным мошенничеством. URL: https://www.deloitte.com/assets/Dcom-Russia/Local%20Assets/Documents/roundtable.pdf (дата звернення: 20.11.2019).
Головко С. Основні кроки до зниження ризиків корпоративного шахрайства. Закон&Бізнес. URL: https://zib.com.ua›pda (дата звернення: 12.10.2019).
Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 року. Відомості Верховної Ради України. 29.06.2001 р. № 25. Ст. 131.
Методика національної оцінки ризиків відмивання коштів та фінансування тероризму в Україні. URL: http://www.sdfm.gov.ua›content›file›Site_docs›Methodology (дата звернення: 05.11.2019).
Чергишов Г.М. До питання про визначення фінансового шахрайства. Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія: Право. 2014. Випуск 26. С. 230-234.
Шкаровський Д. Боротьба з корпоративним шахрайством: тренд чи необхідність? Юридична газета online. 2019. № 11(665). URL: http://yur-gazeta.com/dumka-eksperta/borotba-z-korporativnimshahraystvom-trend-chi-neobhidnist.html (дата звернення: 10.11.2019).
International Standard on Auditing 240: The Auditor’s Responsibilities Relating to Fraud in an Audit of Financial Statements. URL: http://www.ifac.org/ sites/default/files/downloads/a012-2010-iaasb-handbookisa-240.pdf (дата звернення: 23.10.2019).
Pricewater house Coopers Украина. Всемирный обзор экономических преступлений. 2018. URL: http://www.pwc.com/en_UA/ua/services/ forensic/assets/gecs_2018_report_ukraine_rus.pdf (дата звернення: 15.10.2019).
Borba s korporativnym moshennichestvom [Fighting Corporate Fraud], available at: https://www.deloitte.com/assets/Dcom-Russia/Local%20Assets/Documents/roundtable.pdf (access date November 20, 2019).
Holovko, S. “Key steps to reduce corporate fraud risks”, Zakon&Biznes, available at: https://zib.com.ua›pda (access date October 12, 2019).
“The Criminal Code of Ukraine dated 05.04.2001”, Vidomisti Verkhovnoi Rady Ukrainy, 29.06.2001, no. 25, Art. 131.
Metodyka natsionalnoi otsinky ryzykiv vidmyvannia koshtiv ta finansuvannia teroryzmu v Ukraini [Methodic of national assessment of money laundering and terrorist financing risks in Ukraine], available at: http://www.sdfm.gov.ua›content›file›Site_docs›Methodology (access date November 05, 2019).
Cherhyshov, H.M. (2014), “On the issue of defining financial fraud”, Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Seriia: Pravo, Issue 26, pp. 230-234.
Shkarovskyi, D. (2019), “Corporate Fraud Fighting: Trend or Need?”, Yurydychna hazeta online, no. 11(665), available at: http://yur-gazeta.com/dumka-eksperta/borotba-z-korporativnim-shahraystvom-trendchi-neobhidnist.html (access date November 10, 2019).
International Standard on Auditing 240: The Auditor’s Responsibilities Relating to Fraud in an Audit of Financial Statements, available at: http://www.ifac.org/sites/default/files/downloads/a012-2010-iaasbhandbook-isa-240.pdf (access date October 23, 2019).
Pricewater house Coopers Ukraine (2018), Vsemirnyy obzor ekonomicheskikh prestupleniy [World Economic Crime Survey], available at: http://www.pwc.com/en_UA/ua/services/forensic/assets/gecs_2018_report_ukraine_rus.pdf (access date October 15, 2019).
