АНАЛІЗ ВЕЛИКИХ БАЗ ДАНИХ У СУДОВО-ЕКОНОМІЧНІЙ ЕКСПЕРТИЗІ
Анотація
Метою дослідження є адаптація методів та інструментів аналізу інформаційного середовища та великих баз даних у методиках судово-економічної експертизи під час досудового розслідування та судового розгляду кримінальних правопорушень. Розглянуто концепцію великих даних та генезис аналітичних методів судово-економічної експертизи вітчизняної та зарубіжної практики. Узагальнено аналітичні методи аудиту та судово-економічної експертизи з урахуванням їх еволюції та визначено чотири етапи розвитку методології аналітичних програм дослідження інформаційного середовища. Класифіковано аналітичні методи вітчизняної і зарубіжної практики судової економічної експертизи великих баз даних за однорідними характеристиками їх застосування. Сформовано наукову позицію щодо питань впровадження новітніх аналітичних методів дослідження великих баз даних і шляхів їх адаптації у методиках судово-економічної експертизи.
Посилання
Bell S. (2008) Encyclopedia of forensic science (Rev. Ed.). USA: Facts on File Inc.
Daniel F. Lohmeyer, Jim McCrory, Sofya Pogreb (2002) Managing information security. URL: https://www.mckinsey.com/business-functions/mckinsey-digital/our-insights/managing-information-security (accessed July 27, 2023).
Ariker M., Breuer P., McGuire T. How to get the most from big data. URL: https://www.mckinsey.com/search?q=big+data&pageFilter=all&sort=default&start=2 (accessed July 27, 2023).
Cao M., Chychyla R. and Stewart T. (2015) Big data analytics in financial statement audits. Accounting Horizon, vol. 29, no. 2, pp. 423–429
Crain M.A., Hopwood W.S., Pacini C. & Young G.R. (2015) Essential of forensic accounting. New York: AICPA.
Crumbley L., Heitger L.E. & Smith G.S. (2015) Forensic and investigative accounting (7th Ed.). USA: Wolters Kluwer.
Ernst & Young. (2018) Global forensic data analytics survey 2018: How can you disrupt risk in an era of digital transformation 2018? URL: https://www.eycom.ch/en/Publications/20181203-Global-Forensic-Data-Analytics-Survey-2018/download (accessed July 27, 2023)
Ernst and Young (2016) Global forensic data analytics survey 2016. URL: https://www.ey.com/gl/en/services/assurance/fraud-investigation–dispute-services/ey-shifting-into-high-gearmitigating-risks-and-demonstrating-returns (accessed July 12, 2023).
Nigrini M.J. (2011) Forensic analytics: Methods and techniques for forensic accounting investigations. Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, Inc.
Rezaee Z. & Wang J. (2017) Relevance of big data to forensic accounting practice and educa¬tion: Insight from China. 7th Annual International Conference on Accounting and Finance (AF 2017). P. 103–109.
Rezaee Z., Wang J. and Lam B. (2018) Toward the integration of big data into forensic accounting education. Journal of Forensic and Investigative Accounting, vol. 10, no. 1.
Філіпенко Н.Є., Снігерьов О.П., Бубліков А.В. Застосування спеціальних знань під час виявлення, профілактики й розслідування злочинів у сфері комп’ютерної інформації та високих технологій. Теорія та практика судової експертизи і криміналістики. 2020. Вип. 22. С. 162–178. DOI: https://doi.org/10.32353/khrife.2.2020.12
Білуха М.Т. Судово-бухгалтерська експертиза. Київ : Видавнича компанія «Воля», 2004. 656 с.
Журавель В.А. Автоматизовані інформаційні системи як засіб забезпечення ефективності досудового розслідування. Tеорія та практика судової експертизи і криміналістики. 2015. Випуск 15. С. 13–21
Камлик М.I. Судова бухгалтерія: підручник. Вид. 4-те, доп. та перероб. Київ : Атіка, 2003. 592 с.
Конвенція про кіберзлочинність: ратифік. Законом України від 07.09.2005 р. № 2824-IV URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/994_575#Text (дата звернення: 28.07.2023).
Філіпенко Н.Є. Інформаційні системи в судово-експертній діяльності. Теорія та практика судової експертизи і криміналістики. 2018. Випуск 18. С. 271–281 DOI: https://doi.org/10.32353/khrife.2018.31
Гресь Н.Л., Недоступ К.К. Організаційно-процесуальні основи судово-економічної експертизи : навч. пос. Дніпро : НТУ «ДП», 2020. 155 с.
Юхно О. Генезис і проблемні питання використання новітніх технологій та штучного інтелекту в криміналістиці, експертній діяльності й досудовому розслідуванні. Теорія та практика судової експертизи і криміналістики. 2021. Випуск 3 (25). С. 40–59. DOI: 10.32353/khrife.3.2021.04
Bell S. (2008) Encyclopedia of forensic science (Rev. Ed.). USA: Facts on File Inc.
Daniel F. Lohmeyer, Jim McCrory, Sofya Pogreb (2002) Managing information security. Available at: https://www.mckinsey.com/business-functions/mckinsey-digital/our-insights/managing-information-security
Ariker M., Breuer P., McGuire T. How to get the most from big data. Available at: https://www.mckinsey.com/search?q=big+data&pageFilter=all&sort=default&start=2
Cao M., Chychyla R. and Stewart T. (2015) Big data analytics in financial statement audits. Accounting Horizon, vol. 29, no. 2, pp. 423–429
Crain M.A., Hopwood W.S., Pacini C. & Young G.R. (2015) Essential of forensic accounting. New York: AICPA.
Crumbley L., Heitger L.E. & Smith G.S. (2015) Forensic and investigative accounting (7th Ed.). USA: Wolters Kluwer.
Ernst & Young. (2018) Global forensic data analytics survey 2018: How can you disrupt risk in an era of digital transformation 2018? Available at: https://www.eycom.ch/en/Publications/20181203-Global-Forensic-Data-Analytics-Survey-2018/download
Ernst and Young (2016) Global forensic data analytics survey 2016. Available at: https://www.ey.com/gl/en/services/assurance/fraud-investigation–dispute-services/ey-shifting-into-high-gearmitigating-risks-and-demonstrating-returns
Nigrini M.J. (2011) Forensic analytics: Methods and techniques for forensic accounting investigations. Hoboken, NJ: John Wiley & Sons, Inc.
Rezaee Z. & Wang J. (2017) Relevance of big data to forensic accounting practice and educa¬tion: Insight from China. 7th Annual International Conference on Accounting and Finance (AF 2017). P. 103–109.
Rezaee Z., Wang J. and Lam B. (2018) Toward the integration of big data into forensic accounting education. Journal of Forensic and Investigative Accounting, vol. 10, no. 1.
Filipenko N.Ie., Sniherov O.P., Bublikov A.V. (2020) Zastosuvannia spetsialnykh znan pid chas vyiavlennia, profilaktyky y rozsliduvannia zlochyniv u sferi kompiuternoi informatsii ta vysokykh tekhnolohii. [Application of special knowledge during detection, prevention and investigation of crimes in the field of computer information and high technologies]. Teoriia ta praktyka sudovoi ekspertyzy i kryminalistyky, vol. 22, pp. 162–178. DOI: https://doi.org/10.32353/khrife.2.2020.12 (in Ukrainian)
Bilukha M.T. (2004) Sudovo-bukhhalterska ekspertyza. [Forensic accounting expertise]. Kyiv: Vydavnycha kompaniia «Volia», 656 p. (in Ukrainian)
Zhuravel V.A. (2015) Avtomatyzovani informatsiini systemy yak zasib zabezpechennia efektyvnosti dosudovoho rozsliduvannia. [Automated information systems as a means of ensuring the effectiveness of pre-trial investigation]. Teoriia ta praktyka sudovoi ekspertyzy i kryminalistyky, vol. 15, pp. 13–21. (in Ukrainian)
Kamlyk M.I. (2003) Sudova bukhhalteriia [Court accounting]: pidruchnyk.. Vyd. 4-te, dop. ta pererob. Kyiv: Atika, 592 p. (in Ukrainian)
Konventsiia pro kiberzlochynnist: ratyfik. [Convention on cybercrime: ratification]. Zakonom Ukrainy vid 07.09.2005 No. 2824-IV Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/994_575#Text (in Ukrainian)
Filipenko N.Ye. (2018) Informatsiini systemy v sudovo-ekspertnii diialnosti. [Information systems in forensic expert activity]. Teoriia ta praktyka sudovoi ekspertyzy i kryminalistyky, vol. 18, pp. 271–281 DOI: https://doi.org/10.32353/khrife.2018.31
Hres N.L. Nedostup K.K. (2020) Orhanizatsiino-protsesualni osnovy sudovo-ekonomichnoi ekspertyzy [Organizational and procedural foundations of forensic and economic examination]: navch. pos. Dnipro: NTU «DP», 155 p. (in Ukrainian)
Iukhno O. (2021) Henezys i problemni pytannia vykorystannia novitnikh tekhnolohii ta shtuchnoho intelektu v kryminalistytsi, ekspertnii diialnosti y dosudovomu rozsliduvanni. [Genesis and problematic issues of the use of the latest technologies and artificial intelligence in forensics, expert activity and pre-trial investigation]. Teoriia ta praktyka sudovoi ekspertyzy i kryminalistyky, vol. 3 (25), pp. 40–59. DOI: https://doi.org/10.32353/khrife.3.2021.04
