РИЗИК-ОРІЄНТОВАНИЙ ПІДХІД ДО УПРАВЛІННЯ ДЕБІТОРСЬКОЮ ЗАБОРГОВАНІСТЮ: ІНТЕГРАЦІЯ СКОРИНГУ ТА МОНІТОРИНГУ ФІНАНСОВОЇ ДИСЦИПЛІНИ КОНТРАГЕНТІВ

Тетяна Шепель

doi:10.32782/2308-1988/2026-59-125

Тетяна Шепель Національний університет «Львівська політехніка» https://orcid.org/0000-0001-9006-7361

DOI: https://doi.org/10.32782/2308-1988/2026-59-125

Ключові слова: ризик-орієнтований підхід, скоринг, моніторинг фінансової дисципліни, кредитні збитки, платоспроможність контрагентів, фінансова стійкість, оборотний капітал

Анотація

В умовах триваючої економічної нестабільності, посиленої наслідками повномасштабної війни та надвисоких інфляційних очікувань, проблема ефективного управління дебіторською заборгованістю набуває ключового значення для забезпечення фінансової стійкості та операційної ліквідності вітчизняних підприємств. Традиційні методи управління, котрі ґрунтуються на аналізі історичних даних та очікуваних реакцій на факт прострочення, виявилися абсолютно неефективними в умовах високої нестабільності. Актуальність дослідження виокремлюється необхідністю впровадження інструментів, що дозволяють прогнозувати ймовірність невиконання зобов'язань контрагентами до настання терміну оплати. Головною ідеєю є інтеграція скорингу (оцінки) платоспроможності клієнтів на етапі укладення угоди (договорів) та безперервного моніторингу їхньої фінансової дисципліни в процесі виконання зобов'язань.

Посилання

Білоусова О. В., Кузнецов І. Р. Ризик-орієнтований аудит та внутрішній контроль: методологія імплементації в умовах нестабільності. Фінанси України. 2024. № 3. С. 45–57.

Вітлінський В. В., Наконечний С. І. Моделювання економічного ризику: навчальний посібник. Київ : КНЕУ, 2023. 410 с.

Головач Т. В. Ефективність управління оборотним капіталом підприємства: інтеграція обліку та контролінгу. Економіка та управління. 2024. № 1. С. 110–122.

Євдокимов В. В., Олійник О. В. Ризики кібербезпеки в електронному обліку: оцінка та запобігання системним збоям. Проблеми теорії та методології бухгалтерського обліку, контролю і аналізу. 2024. Вип. 1(57). С. 30–41.

Коваленко М. А. Кредитний скоринг у корпоративному секторі: адаптація банківських моделей для оцінки дебіторської заборгованості. Вісник ХНЕУ. 2023. № 6. С. 65–77.

Криворізька Л. М. Модель очікуваних кредитних збитків (МСФЗ 9): практичні аспекти застосування в Україні. Бухгалтерський облік і аудит. 2023. № 12. С. 220–232.

Лук'янова В. В., Горобець І. П. Прогностичний аналіз фінансової стійкості контрагентів: створення системи раннього попередження. Стратегія економічного розвитку України. 2024. Вип. 52. С. 85–96.

Панченко І. А. Внутрішній контроль в умовах впровадження ризик-орієнтованого підходу. Незалежний аудитор. 2023. № 4. С. 145–155.

Сараєва І. М. Облікова політика підприємства в контексті вимог МСФЗ 9 щодо резервування. Управління фінансами. 2023. № 10. С. 30–38.

Савченко В. Я., Петренко С. М. Управлінський облік: ризик-орієнтований підхід: монографія. Харків : ХНЕУ ім. С. Кузнеця, 2023. 280 с.

Altman E. I. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy. The Journal of Finance. 1968. Vol. 23. No. 4. P. 589–609.

Basel Committee on Banking Supervision (BCBS). Guidance on credit risk and accounting for expected credit losses. Basel : Bank for International Settlements, 2015. 48 p.

Brealey R. A., Myers S. C., Allen F. Principles of Corporate Finance. 13th ed. McGraw-Hill Education, 2020. 1008 p.

International Financial Reporting Standard 9 (IFRS 9). Financial Instruments. URL: https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/ifrs-9-financial-instruments/ (дата звернення: 31.03.2026).

Petersen M. A., Rajan R. G. The effect of credit market competition on lending relationships. The Quarterly Journal of Economics. 1995. Vol. 110. No. 2. P. 407–443.

Schmit J., Johnson D. Dynamic Monitoring vs. Static Credit Scoring in Business Lending. Journal of Risk Management. 2024. Vol. 15. No. 2. P. 110–125.

Bilousova, O. V., Kuznietsov, I. R. (2024). Ryzyk-oriientovanyi audyt ta vnutrishnii kontrol: metodolohiia implementatsii v umovakh nestabilnosti [Risk-oriented audit and internal control: methodology of implementation in unstable conditions]. Finansy Ukrainy, no. 3, pp. 45–57. (in Ukrainian)

Vitlinskyi, V. V., Nakonechnyi, S. I. (2023). Modeliuvannia ekonomichnoho ryzyku [Modeling of economic risk]: navchalnyi posibnyk. Kyiv: KNEU, 410 p. (in Ukrainian)

Holovach, T. V. (2024). Efektyvnist upravlinnia oborotnym kapitalom pidpryiemstva: intehratsiia obliku ta kontrolinhu [Efficiency of enterprise working capital management: integration of accounting and controlling]. Ekonomika ta upravlinnia, no. 1, pp. 110–122. (in Ukrainian)

Yevdokymov, V. V., Oliinyk, O. V. (2024). Ryzyky kiberbezpeky v elektronnomu obliku: otsinka ta zapobihannia systemnym zboiam [Cybersecurity risks in electronic accounting: assessment and prevention of system failures]. Problemy teorii ta metodolohii bukhhalterskoho obliku, kontroliu i analizu, vol. 1, no. 57, pp. 30–41. (in Ukrainian)

Kovalenko, M. A. (2023). Kredytnyi skorynh u korporatyvnomu sektori: adaptatsiia bankivskykh modelei dlia otsinky debitorskoi zaborhovanosti [Credit scoring in the corporate sector: adaptation of banking models for assessing accounts receivable]. Visnyk KhNEU, no 6, pp. 65–77. (in Ukrainian)

Kryvorizka, L. M.(2023). Model ochikuvanykh kredytnykh zbytkiv (MSFZ 9): praktychni aspekty zastosuvannia v Ukraini [Expected credit loss model (IFRS 9): practical aspects of application in Ukraine]. Bukhhalterskyi oblik i audyt, no. 12, pp. 220–232. (in Ukrainian)

Lukianova, V. V., Horobets, I. P. (2024). Prohnostychnyi analiz finansovoi stiikosti kontrhentiv: stvorennia systemy rannoho poperedzhennia [Predictive analysis of financial stability of counterparties: creation of an early warning system]. Stratehiia ekonomichnoho rozvytku Ukrainy, no. 52, pp. 85–96. (in Ukrainian)

Panchenko, I. A. (2023). Vnutrishnii kontrol v umovakh vprovadzhennia ryzyk-oriientovanoho pidkhodu [Internal control in the context of implementing a risk-oriented approach]. Nezalezhnyi auditor, no. 4, pp. 145–155. (in Ukrainian)

Saraieva, I. M. (2023). Oblikova polityka pidpryiemstva v konteksti vymoh MSFZ 9 shchodo rezervuvannia [Accounting policy of the enterprise in the context of IFRS 9 requirements for provisioning]. Upravlinnia finansamy, no. 10, pp. 30–38. (in Ukrainian)

Savchenko, V. Ya., Petrenko, S. M. (2023). Upravlinskyi oblik: ryzyko-oriientovanyi pidkhid [Management accounting: risk-oriented approach]: monohrafiia. Kharkiv: KhNEU im. S. Kuznetsia. 280 p. (in Ukrainian)

Altman, E. I. (1968). Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy. The Journal of Finance, vol. 23, no. 4. pp. 589–609.

Basel Committee on Banking Supervision (BCBS). (2015). Guidance on credit risk and accounting for expected credit losses. Basel: Bank for International Settlements, 48 p.

Brealey, R. A., Myers, S. C., Allen, F. (2020). Principles of Corporate Finance (13th ed.). New York: McGraw-Hill Education, 1008 p.

International Financial Reporting Standard 9 (IFRS 9). (n.d.). Financial Instruments. Available at: https://www.ifrs.org/issued-standards/list-of-standards/ifrs-9-financial-instruments/

Petersen, M. A., Rajan, R. G. (1995). The effect of credit market competition on lending relationships. The Quarterly Journal of Economics, no. 2, pp. 407–443.

Schmit, J., Johnson, D. (2024). Dynamic Monitoring vs. Static Credit Scoring in Business Lending. Journal of Risk Management, vol. 15, no. 2, pp. 110–125.