РОЗВИТОК ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ: ОЦІНКА ЕФЕКТИВНОСТІ, ВИКЛИКИ ТА СВІТОВІ ТЕНДЕНЦІЇ
Анотація
Стаття присвячена аналізу процесу реформування Державної податкової служби України з урахуванням сучасних викликів та міжнародного досвіду. Розглянуто ключові проблеми функціонування податкової системи, зокрема високий рівень бюрократизації, недостатню автоматизацію процесів та складність адміністрування податків. Визначено основні напрями вдосконалення діяльності ДПС, включаючи цифровізацію, спрощення процедур податкового контролю, покращення взаємодії з платниками податків та підвищення рівня прозорості адміністрування. Досліджено практику реформування податкових органів у країнах Європейського Союзу, США та інших державах, а також можливості адаптації успішних підходів до українських реалій. Окреслено пропозиції щодо модернізації ДПС України, спрямовані на підвищення ефективності її роботи, забезпечення стабільності податкової системи та створення сприятливих умов для бізнесу.
Посилання
ДПС оновлює структуру ДПІ: що зміниться для платників з 1 січня 2025 року. URL: https://7eminar.ua/news/3524-dps-onovlyuje-strukturu-dpi-shho-zminitsya-dlya-platnikiv-z-1 (дата звернення 30.01.2025).
Національна стратегія доходів до 2030 року. Міністерство фінансів України. URL: https://mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy_2030_.pdf (дата звернення: 29.01.2025).
Голіков С.С. Проблеми забезпечення податкової безпеки України. Економічна наука. 2017. № 15. С. 62–64.
Пашко П.В., Ємець А.В. Щодо деяких підходів до здійснення аналізу стану із запровадженням нововведень у митній справі з позиції забезпечення митної безпеки держави. Митна безпека. 2018. Вип 2. С. 145-157.
Савченко В., Кононенко Л., Карнаушенко А. Циркулярна економіка в умовах формування суспільства 5.0. Таврійський науковий вісник. Серія: Економіка, 2023, № 16, С. 166-174. DOI: https://doi.org/10.32782/2708-0366/2023.16.22 (дата звернення: 26.01.2025).
Андрушко Р., Скрипник С., Очеретько Л. Особливості бухгалтерського обліку в малому та середньому бізнесі. Успіхи і досягнення у науці. Серія «Соціальні та поведінкові науки». 2024. № 8: С. 644-655. URL: https://dspace.ksaeu.kherson.ua/handle/123456789/10083 (дата звернення: 29.01.2025).
Іванишина О.С., Прокопенко І.А., Панура Ю.В. Удосконалення податкової системи як фактор підвищення фінансової безпеки держави. Ефективна економіка. 2021. № 4. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/4_2021/77.pdf (дата звернення: 21.01.2025).
Податки у світі: навіщо нам потрібні податки та як створити ефективну систему оподаткування? URL: http://www.visnuk.com.ua/uk/news/100016559-podatki-u-sviti-navischo-nam-potribni-podatki-ta-yak-stvoriti-efektivnu-sistemu-opodatkuvannya (дата звернення: 31.01.2025).
Лист про наміри до МВФ та Меморандуму про економічну і фінансову політику від 2 червня 2020 року № 18124/0/2-20.
Податкова та митна служби усунули всі недоліки, що виникли після реформування ДФС. URL: https://rp.gov.ua/PressCenter/News/?id=2057 (дата звернення: 26.01.2025).
Вищі податки для ФОПів та перетворення митників на слідчих. Як держава планує зібрати більше доходів у наступні шість років? URL: https://epravda.com.ua/publications/2023/12/27/708168/ (дата звернення: 31.01.2025).
Тимченко О.М., Осадчий Є.С. Інституційна спроможність упровадження моделі сегментації податкових боржників в Україні. Ефективна економіка. 2020. № 8. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=8086 (дата звернення: 28.01.2025).
Андрющенко І.Є., Гринь Ю.В. Міжнародний досвід організації податкового адміністрування. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/11_2015/41.pdf (дата звернення: 28.01.2025).
Мережко С., Ушолік Н., Лизунова О. Порівняльний аналіз податкових систем зарубіжних країн та України. Економіка та суспільство, 2021. № 25. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-25-76 (дата звернення: 29.01.2025).
DPS onovliuie strukturu DPI: shcho zminytsia dlia platnykiv z 1 sichnia 2025 roku. [The State Tax Service updates the structure of the State Tax Inspectorates: what will change for taxpayers from January 1, 2025]. Available at: https://7eminar.ua/news/3524-dps-onovlyuje-strukturu-dpi-shho-zminitsya-dlya-platnikiv-z-1 (in Ukrainian)
Natsionalna stratehiia dokhodiv do 2030 roku. Ministerstvo finansiv Ukrainy [National Revenue Strategy until 2030. Ministry of Finance of Ukraine]. Available at: https://mof.gov.ua/storage/files/National%20Revenue%20Strategy_2030_.pdf (in Ukrainian)
Holikov S. S. (2017) Problemy zabezpechennia podatkovoi bezpeky Ukrainy [Problems of Ensuring Tax Security of Ukraine]. Ekonomichna nauka. no. 15. рр. 62–64. (in Ukrainian)
Pashko P. V., Yemets A. V. (2018) Shchodo deiakykh pidkhodiv do zdiisnennia analizu stanu iz zaprovadzhenniam novovveden u mytnii spravi z pozytsii zabezpechennia mytnoi bezpeky derzhavy [Regarding Certain Approaches to Analyzing the Implementation of Innovations in Customs Affairs from the Perspective of Ensuring the State's Customs Security]. Mytna bezpeka. vol. 2. рр. 145-157. (in Ukrainian)
Savchenko V., Kononenko L., Karnaushenko A. (2023) Tsyrkuliarna ekonomika v umovakh formuvannia suspilstva 5.0.[ Circular Economy in the Context of Society 5.0 Formation]. Tavriiskyi naukovyi visnyk. Seriia: Ekonomika. № 16. рр.166-174. DOI: https://doi.org/10.32782/2708-0366/2023.16.22 (accessed january 26, 2025). (in Ukrainian)
Andrushko R., Skrypnyk S., Ocheretko L. (2024) Osoblyvosti bukhhalterskoho obliku v malomu ta serednomu biznesi. [Peculiarities of Accounting in Small and Medium-Sized Businesses.] Uspikhy i dosiahnennia u nautsi. Seriia «Sotsialni ta povedinkovi nauky». no. 8, рр. 644-655. Available at: https://dspace.ksaeu.kherson.ua/handle/123456789/10083 (in Ukrainian)
Ivanyshyna O. S., Prokopenko I. A., Panura Yu.V. (2021) Udoskonalennia podatkovoi systemy yak faktor pidvyshchennia finansovoi bezpeky derzhavy. [Improvement of the Tax System as a Factor in Enhancing the Financial Security of the State]. Efektyvna ekonomika. no. 4 Available at: http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/4_2021/77.pdf (in Ukrainian)
Podatky u sviti: navishcho nam potribni podatky ta yak stvoryty efektyvnu systemu opodatkuvannia? [Taxes in the World: Why Do We Need Taxes and How to Create an Effective Taxation System?] Available at: http://www.visnuk.com.ua/uk/news/100016559-podatki-u-sviti-navischo-nam-potribni-podatki-ta-yak-stvoriti-efektivnu-sistemu-opodatkuvannya (in Ukrainian)
Lyst pro namiry do MVF ta Memorandumu pro ekonomichnu i finansovu polityku [Letter of Intent to the IMF and Memorandum of Economic and Financial Policies] vid 2 chervnia 2020 roku No. 18124/0/2-20. (in Ukrainian)
Podatkova ta mytna sluzhby usunuly vsi nedoliky, shcho vynykly pislia reformuvannia DFS. [The Tax and Customs Services have eliminated all the shortcomings that arose after the reform of the State Fiscal Service]. Available at: https://rp.gov.ua/PressCenter/News/?id=2057 (in Ukrainian)
Vyshchi podatky dlia FOPiv ta peretvorennia mytnykiv na slidchykh. Yak derzhava planuie zibraty bilshe dokhodiv u nastupni shist rokiv? [Higher Taxes for Sole Proprietors and Transforming Customs Officers into Investigators. How Does the State Plan to Collect More Revenues in the Next Six Years?]. Available at: https://epravda.com.ua/publications/2023/12/27/708168/ (in Ukrainian)
Tymchenko O. M., Osadchyi Ye. S. (2020) Instytutsiina spromozhnist uprovadzhennia modeli sehmentatsii podatkovykh borzhnykiv v Ukraini [Institutional Capacity for Implementing the Tax Debtor Segmentation Model in Ukraine]. Efektyvna ekonomika. no. 8. Available at: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=8086 (in Ukrainian)
Andriushchenko I.Ie., Hryn Yu.V. Mizhnarodnyi dosvid orhanizatsii podatkovoho administruvannia. [International Experience in Tax Administration Organization]. Available at: http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/11_2015/41.pdf (in Ukrainian)
Merezhko S., Usholik N., Lyzunova O. (2021). Porivnialnyi analiz podatkovykh system zarubizhnykh krain ta Ukrainy.[ Comparative Analysis of Tax Systems of Foreign Countries and Ukraine] Ekonomika ta suspilstvo, no. 25. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-25-76 (in Ukrainian)
