РОЛЬ ЦИФРОВОЇ ТРАНСФОРМАЦІЇ ОБЛІКУ ТА ОПОДАТКУВАННЯ У ВІДНОВЛЕННІ ТА СТАЛОМУ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМНИЦТВА В УКРАЇНІ

Ольга Гриценко

doi:10.32782/2308-1988/2026-59-48

Ольга Гриценко Хмельницький університет управління та права імені Леоніда Юзькова https://orcid.org/0000-0002-9253-7299

DOI: https://doi.org/10.32782/2308-1988/2026-59-48

Ключові слова: цифрова трансформація, облік, оподаткування, податкове адміністрування, сталий розвиток, підприємництво, цифрова економіка, е-аудит, SAF-T UA

Анотація

У статті досліджено роль цифрової трансформації обліку та оподаткування як ключового чинника відновлення та сталого розвитку підприємництва в Україні. Обґрунтовано, що впровадження цифрових технологій у сфері податкового адміністрування та бухгалтерського обліку забезпечує підвищення прозорості фінансових процесів, зниження трансакційних витрат і мінімізацію податкових ризиків. Проаналізовано сучасні інструменти цифровізації, зокрема електронні сервіси, е-аудит, SAF-T UA та програмні продукти обліку. Визначено їх вплив на ефективність адміністрування, фінансову стійкість підприємств і розвиток інноваційного середовища. Доведено, що інтеграція цифрових облікових і податкових систем формує передумови для підвищення конкурентоспроможності бізнесу та забезпечення його адаптивності в умовах воєнних і повоєнних трансформацій економіки.

Посилання

Organisation for Economic Co-operation and Development. Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration. Paris : OECD Publishing, 2020. URL: https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/tax-administration-3-0-the-digital-transformation-of-tax-administration.htm

Organisation for Economic Co-operation and Development. Technology Tools to Tackle Tax Evasion and Avoidance. Paris : OECD Publishing, 2021. URL: https://www.oecd.org/tax/crime/technology-tools-to-tackle-tax-evasion-and-avoidance.htm

Державна податкова служба України. Офіційний вебсайт. URL: https://tax.gov.ua (дата звернення: 06.04.2026).

Кабінет Міністрів України. Національна стратегія доходів до 2030 року : розпорядження № 687-р від 27.06.2023. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/687-2023-%D1%80#Text

Міністерство фінансів України. Звіт про виконання Державного бюджету України за 2020-2023 роки. Київ, 2024. URL: https://mof.gov.ua

Ломаченко І. В. Цифрова трансформація публічних фінансів: світові тенденції та українські реалії. Фінанси України. 2022. № 5. С. 34–52. URL: https://finukr.org.ua

Deloitte. Digital Transformation in Tax Administration: 2023 Survey. London : Deloitte Insights, 2023. URL: https://www2.deloitte.com

United Nations. Global Sustainable Development Report 2023. New York : UN Publishing, 2023. URL: https://sdgs.un.org/gsdr/gsdr2023

Юрій С. І., Литвиненко Я. М. Сталий розвиток економіки: інституційні аспекти. Львів : ЛНУ імені Івана Франка, 2021.

EY Global. Tax Administration in a Digital Age. New York : Ernst & Young, 2024. URL: https://www.ey.com

Бунда О. М. Цифровізація системи бухгалтерського обліку підприємства. Економіка та держава. 2023. № 10. С. 85–89.

Шмигель О. І. Цифровізація бухгалтерського обліку: сучасні виклики та перспективи. Економічний простір. 2023. № 185. С. 140–145.

Huang A., Vasarhelyi M.A. Applying artificial intelligence and big data in accounting: An exploratory study. International Journal of Accounting Information Systems. 2019. Vol. 34. P. 1–12.

Гарматій Н. В., Борисова Т. М., Ватаманюк-Зелінська У. З. та ін. Трансформація бізнесу для сталого майбутнього: цифровізація, інновації, управління : монографія. Тернопіль : ТНТУ ім. І. Пулюя, 2024. 320 с.

Organisation for Economic Co-operation and Development (2020) Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration. Paris: OECD Publishing. Available at: https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/tax-administration-3-0-the-digital-transformation-of-tax-administration.htm

Organisation for Economic Co-operation and Development (2021) Technology Tools to Tackle Tax Evasion and Avoidance. Paris: OECD Publishing. Available at: https://www.oecd.org/tax/crime/technology-tools-to-tackle-tax-evasion-and-avoidance.htm

Derzhavna podatkova sluzhba Ukrainy (2026) Ofitsiinyi vebsait [Official website]. Available at: https://tax.gov.ua (in Ukrainian)

Kabinet Ministriv Ukrainy (2023) Natsionalna stratehiia dokhodiv do 2030 roku: rozporiadzhennia № 687-r vid 27.06.2023 [National Revenue Strategy until 2030]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/687-2023-%D1%80#Text (in Ukrainian)

Ministerstvo finansiv Ukrainy (2024) Zvit pro vykonannia Derzhavnoho biudzhetu Ukrainy za 2020–2023 roky [Report on the execution of the State Budget of Ukraine for 2020–2023]. Kyiv. Available at: https://mof.gov.ua (in Ukrainian)

Lomachenko I.V. (2022) Tsyfrova transformatsiia publichnykh finansiv: svitovi tendentsii ta ukrainski realii [Digital transformation of public finance: global trends and Ukrainian realities]. Finansy Ukrainy, no 5, pp. 34–52. Available at: https://finukr.org.ua (in Ukrainian)

Deloitte (2023) Digital Transformation in Tax Administration: 2023 Survey. London: Deloitte Insights. Available at: https://www2.deloitte.com

United Nations (2023) Global Sustainable Development Report 2023. New York: UN Publishing. Available at: https://sdgs.un.org/gsdr/gsdr2023

Yurii S.I., Lytvynenko Ya.M. (2021) Stalyi rozvytok ekonomiky: instytutsiini aspekty [Sustainable economic development: institutional aspects]. Lviv: Ivan Franko National University of Lviv. (in Ukrainian)

EY Global (2024) Tax Administration in a Digital Age. New York: Ernst & Young. Available at: https://www.ey.com

Bunda O.M. (2023) Tsyfrovizatsiia systemy bukhhalterskoho obliku pidpryiemstva [Digitalization of the accounting system of an enterprise]. Ekonomika ta derzhava, no. 10, pp. 85–89. (in Ukrainian)

Shmyhel O.I. (2023) Tsyfrovizatsiia bukhhalterskoho obliku: suchasni vyklyky ta perspektyvy [Digitalization of accounting: modern challenges and prospects]. Ekonomichnyi prostir, no. 185, pp. 140–145. (in Ukrainian)

Huang A., Vasarhelyi M.A. (2019) Applying artificial intelligence and big data in accounting: An exploratory study. International Journal of Accounting Information Systems, vol. 34, pp. 1–12.

Harmatii N.V., Borysova T.M., Vatamaniuk-Zelinska U.Z. et al. (2024) Transformatsiia biznesu dlia staloho maibutnoho: tsyfrovizatsiia, innovatsii, upravlinnia [Business transformation for a sustainable future: digitalization, innovation, management]. Ternopil: TNTU im. I. Puliuia, 320 p. (in Ukrainian)